合同履約方面存在的風(fēng)險，一是合同簽訂的風(fēng)險，包括合同內(nèi)容不按招標(biāo)文件內(nèi)容簽訂，出現(xiàn)違約責(zé)任不明等損害集團利益的現(xiàn)象;二是履約驗收的風(fēng)險，供應(yīng)商提供的質(zhì)量不佳，出現(xiàn)以次充好、貨不對路等違規(guī)現(xiàn)象。針對合同履約風(fēng)險，審計風(fēng)控部制定一系列制度及程序進行防范。
1、集團制定《合同管理制度》、《合同審批制度》，規(guī)定招標(biāo)項目簽訂合同必須遵守國家的法律、政策及有關(guān)規(guī)定，并由審計風(fēng)控部對合同實行統(tǒng)一管理。
2、規(guī)定合同審核程序，并嚴(yán)格按照審核程序?qū)φ袠?biāo)采購文件的合同進行審核管理。審計風(fēng)控部對合同內(nèi)容、形式及時進行審核。在審核時，發(fā)現(xiàn)合同條款存疑，存在風(fēng)險點時，及時形成書面意見反饋給送審部門。審核重大經(jīng)濟合同時，召開合同審核專題會議，實行集體審核，要求外部法律顧問參加并出具律師意見。并堅決杜絕先簽章后審批的行為，進一步規(guī)避合同風(fēng)險。
3、集團對工程項目實施動態(tài)跟蹤監(jiān)管，檢查工程合同執(zhí)行情況，工程款的支付和流向。在項目建設(shè)完成后，集團采取結(jié)算審計方式，聘用第三方審計機構(gòu)對供應(yīng)商提供的工程建設(shè)、貨物、服務(wù)進行審計評估，再執(zhí)行結(jié)算程序，進一步規(guī)避履約驗收的風(fēng)險。
(審計風(fēng)控部 丁璐)
